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借：

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应交税费-应交增值税（销项税额），

贷：应交税费——应交增值税（进项税额），

应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税。

次月初扣缴的时候：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

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应交增值税减免税额怎么做会计分录增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入；当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入。

会计分录如下：借：应交税金-应交增值税-减免税额贷：营业外收入-减免税额

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